یک شرکت مرتبط دارای سطح قابل توجهی از کنترل یا نفوذ بر شرکت دیگر است، یا هر دو شرکت تحت کنترل یا تحت تأثیر یک شخص یا افراد واحد هستند.
قانون شرکت‌های مرتبط مجدداً در ۱ آوریل ۲۰۲۳ در بریتانیا معرفی شد و ممکن است بر محاسبه مالیات شرکت برای کوچک‌ترین شرکت‌ها تأثیر بگذارد، به‌ویژه در مواردی که همسران مالکیت جزئی در شرکت‌های یکدیگر دارند.
شناسایی شرکت های مرتبط
بارزترین عامل برای شناسایی یک شریک زمانی است که کنترل مالی قابل توجهی داشته باشد، یعنی. زمانی که یکی از طرفین بیش از 50 درصد از سهام شرکت شما را در اختیار دارد و شما مالک 50 درصد سهام شرکت آنها هستید. اگر شرکت دیگری بیش از 50 درصد از سهام شرکت شما را در اختیار داشته باشد، شرکت مرتبط نیز وجود دارد.
دو تأثیر کنترلی دیگر وجود دارد که باید هنگام تعیین یک همکار در نظر گرفت:
وابستگی متقابل اقتصادی زمانی وجود دارد که هر دو شرکت اهداف اقتصادی مشترک داشته باشند، مشتریان مشترک داشته باشند یا فعالیت های یک شرکت به نفع دیگری باشد.
وابستگی متقابل سازمانی زمانی وجود دارد که شرکت ها مدیریت، پرسنل، محل یا تجهیزات را به اشتراک بگذارند.
هنگامی که هر یک از این عوامل کنترلی وجود داشته باشد، شرکت ها برای کل سال مالیاتی قابل اعمال، بدون توجه به تغییرات ایجاد شده برای جداسازی آنها در طول سال، شریک هستند. به عنوان مثال، اگر آنها در 1 آوریل 2023 همراه شوند، اما تغییری در سهام آنها ایجاد شود به طوری که در 30 آوریل 2023 متوقف شود، آنها تا 31 مارس 2024 به همراه خود ادامه خواهند داد.
پیامدهای مالیاتی شرکت
از 1 آوریل 2023، نرخ پایه مالیات شرکت ها از 19٪ به 25٪ افزایش یافته است، به جز برای شرکت های کوچکتر که از نرخ پایین 19٪ بهره مند می شوند.
به طور کلی، شرکت هایی با سود مشمول مالیات کمتر از 50,000 پوند، 19 درصد، سود بین 50,000 پوند تا 250,000 پوند مشمول مالیات نهایی با 26.5 درصد و سود بالای 250,000 پوند با مالیات 25 درصد مشمول مالیات می شوند.
در صورت وجود یک شرکت مرتبط، این آستانه ها بین تعداد شرکت های مرتبط تقسیم می شود. به عنوان مثال، اگر 2 شرکت مرتبط (از جمله شرکت شما) وجود داشته باشد، آستانه سود کوچک 50,000 پوندی برای هر شرکت به 25,000 پوند کاهش می یابد، بنابراین سودهایی که مشمول مالیات 19 درصدی هستند کاهش می یابد. به طور مشابه، آستانه سود بالاتر از 250,000 پوند به 125,000 پوند برای هر شرکت کاهش می یابد، به این معنی که سود بیشتر با نرخ بالاتر 25٪ مالیات مشمول مالیات می شود.
پرداخت مالیات شرکت ها
قبلاً، اگر سود شرکت شما از 1.5 میلیون پوند فراتر می رفت، شرکت شما مجبور بود مالیات شرکت را به صورت سه ماهه و نه سالانه بپردازد.
آستانه پرداخت سه ماهه 1.5 میلیون پوندی نیز بین تعداد شرکت های وابسته تقسیم خواهد شد. به عنوان مثال، اگر 2 شرکت مرتبط وجود داشته باشد، این امر باعث کاهش 750000 پوندی سود مشمول مالیات برای هر شرکت می شود و در صورت افزایش، اقساط سه ماهه الزامی است.
اگر هنوز مطمئن نیستید که آیا خط مشی وابسته برای شما یا هر یک از شرکت‌هایی که در آن شرکت می‌کنید اعمال می‌شود، لطفاً با تیم Pillow May تماس بگیرید.