لایحه C-47، قانون اجرای بودجه، 1392، شماره. 1 در 22 ژوئن 2023 پس از دریافت موافقت سلطنتی به تصویب رسید. لایحه C-47 به تشریح اقدامات مالیاتی مختلف مانند قوانین افشای اجباری گسترده، گسترش قانون بازگشت ملک مسکونی برای انتقال فروش، و الزامات گزارش‌دهی جدید برای اپراتورهای پلتفرم دیجیتال می‌پردازد.
در این مقاله، ما بر روی تغییرات اداره مالیات از لایحه C-47 و تغییراتی که از اول ژانویه 2024 به اجرا درآمده تمرکز خواهیم کرد:
پرداخت های الکترونیکی
اگر مبلغ حواله یا پرداخت بیش از 10000 دلار باشد، حواله یا پرداخت به آژانس درآمد کانادا (“CRA”) باید به صورت الکترونیکی انجام شود، مگر اینکه مالیات دهنده نتواند “معقولانه” مبلغ را به این روش حواله یا پرداخت کند. هر گونه عدم رعایت این تغییر منجر به جریمه 100 دلاری خواهد شد.
ارسال الکترونیکی اجباری
اظهارنامه مالیاتی شرکت ها
تمام اظهارنامه های مالیاتی شرکت ها باید به صورت الکترونیکی به CRA ارسال شود. آستانه دریافت ناخالص 1 میلیون دلاری حذف شده است و از سال های مالیاتی که پس از سال 2023 شروع می شود، کلیه مالیات بر درآمد شرکت ها باید به صورت الکترونیکی ثبت شود.
اطلاعات برگرداندن
آستانه اجباری ارسال الکترونیکی مراجع- اظهارنامه به 5 برگ (از 10) کاهش یافت. این تغییر برای اطلاعات بازگردانده شده زیر اعمال می شود:
- بیانیه مبالغ پرداخت شده یا اعتباری به افراد غیر مقیم کانادا (NR4)،
- بیانیه مزایا (T5007)،
- بیانیه پرداخت های قرارداد (T5018)
- صورت درآمد مشارکت (T5013)،
- صورت درآمد سرمایه گذاری (T5)،
- بیانیه حقوق بازنشستگی، بازنشستگی، مستمری و سایر درآمدها (T4A)،
- بیانیه هزینه ها، کمیسیون ها یا سایر مبالغ پرداخت شده به افراد غیر مقیم برای خدمات ارائه شده در کانادا (T4A-NR)،
- بیانیه حقوق پرداخت شده (T4)،
- معاملات اوراق بهادار در صورت‌حساب (T5008)،
- بیانیه توزیع و تعیین درآمد صندوق امانی (T3) و
- گواهی آموزش و ثبت نام (T2202)
عدم ارسال الکترونیکی اطلاعات بازگرداندن اطلاعات با بیش از 5 برگه، بسته به تعداد برگه ها، جریمه هایی از 125 دلار تا 2500 دلار در پی خواهد داشت.
لطفا توجه داشته باشید که لیست فوق جامع نیست. برای فهرست کامل، لطفاً به دستورالعمل مالیات بر درآمد 205.1 (1) مراجعه کنید.
قوانین اطلاعات (GST/HST).
برای گزارش‌دهی GST/HST برای دوره‌هایی که از سال 2022 یا بعد از آن شروع می‌شوند، فقط یک موسسه خیریه می‌تواند اظهارنامه GST/HST را روی کاغذ ارسال کند، و همه اشکال دیگر نهادها باید به صورت الکترونیکی ثبت کنند. مقررات اصلاح شده بایگانی و افشای الکترونیکی (GST/HST) آستانه فروش سالانه 1.5 میلیون دلاری را حذف کرد و بنابراین همه مالیات دهندگان گزارشگر GST/HST (به غیر از یک موسسه خیریه) باید این کار را به صورت الکترونیکی انجام دهند. عدم رعایت این الزام منجر به جریمه 100 دلاری برای اولین بار و 250 دلاری برای هر عدم رعایت بعدی می شود.
امضای الکترونیکی
CRA اجازه امضای الکترونیکی در فرم T183 “بیانیه اطلاعاتی برای تشکیل پرونده الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی درآمد و مزایای یک فرد” و فرم T2200 “بیانیه شرایط استخدام” را می دهد. این اقدام به عنوان یک اقدام اداری موقت در پاسخ به COVID-19 معرفی شد، اما اکنون به عنوان یک اقدام اداری دائمی اتخاذ شده است.
اطلاعیه ارزیابی الکترونیکی
اگر فردی اظهارنامه مالیات بر درآمد را به صورت الکترونیکی تسلیم کند و فرد اجازه داده است اخطارها یا سایر ارتباطات آنلاین در دسترس باشد، CRA فرض می کند که اعلامیه ارزیابی در رابطه با اظهارنامه مالیات بر درآمد برای فرد ارسال شده و توسط آن دریافت شده است. فردی در روزی که به صورت آنلاین ارائه می شود.
اگر در مورد تغییرات فوق سؤالی دارید، لطفاً با مشاور RLB خود تماس بگیرید.