اگر تا به حال نگاه دقیق تری به صورتحساب خواربار فروشی یا فست فود خود داشته باشید، ممکن است متوجه شده باشید که محاسبه GST/HST همیشه واضح نیست. اغلب کدها و نرخ های مالیاتی متفاوتی در رسید تعبیه شده است. بیایید نگاهی به نحوه اعمال GST/HST در دسته بندی های مختلف غذا و نوشیدنی بیندازیم و چگونه می توانید آنها را از هم تشخیص دهید.
به عنوان نقطه شروع، قانون مالیات غیرمجاز (“قانون”) دیکته می کند که چه زمانی GST/HST برای عرضه های تولید شده در جریان تجارت اعمال شود. با فرض اینکه خواربارفروشی یا رستوران مورد علاقه شما در حال فعالیت است، GST/HST برای اقلام خریداری شده اعمال می شود، مگر اینکه “نرخ صفر” یا مقررات معافیت دیگری وجود داشته باشد. جدول ششم، قسمت سوم قانون بیان می‌کند که عرضه مواد غذایی اساسی یا «ضروری»، که شامل بیشتر مواد غذایی و نوشیدنی‌هایی است که برای مصرف انسان در بازار عرضه می‌شوند (شامل شیرین‌کننده‌ها، ادویه‌ها و سایر مواد برای مخلوط کردن یا استفاده در تهیه چنین غذا یا نوشیدنی)، با نرخ صفر مالیات یا با نرخ 0٪ مشمول مالیات است.
غذای اصلی یا اصلی چیست؟
قاعده ای که مواد غذایی و نوشیدنی های مصرفی انسانی را از مالیات معاف می کند، برای انواع خاصی از غذاها و نوشیدنی هایی که مشمول این معافیت نیستند، استثنائات زیادی دارد. برای کسانی که واجد شرایط نیستند (همانطور که در زیر ذکر شده است)، GST/HST معمولاً با نرخ صحیح بسته به استانی که در آن فروخته می شود اعمال می شود. لیست زیر فقط چند دسته است که GST/HST در آنها اعمال می شود:
- نوشیدنی های الکلی؛
- نوشیدنی های گازدار؛
- نوشیدنی های میوه ای (کمتر از 25٪ آب میوه واقعی)؛
- آب نبات؛
- میله ها
- غذاهای میان وعده؛
- غذا یا نوشیدنی گرم شده برای مصرف؛
- سالاد (بدون مهر و موم)؛
- ساندویچ (به غیر از منجمد)؛ و
- غذا و نوشیدنی با کیترینگ.
آژانس درآمد کانادا (“CRA”) توضیحات مفصلی را در مورد مواردی که در هر یک از این دسته بندی ها در تفاهم نامه GST/HST 4.3 قرار می گیرند، منتشر کرده است. در زیر نمونه کوچکی از چند حوزه مورد علاقه برای تحریک اشتها آورده شده است.
آیا مافین یا کیک می تواند یک وعده غذایی اصلی باشد؟
موقعیت AKR به مقدار مورد نظر خلاصه می شود. آنها بیان می کنند که مواد غذایی اساسی معمولاً باید به صورت عمده خریداری شوند. به طور خاص، اقلامی مانند کیک، کلوچه، پای، شیرینی، کیک، کلوچه، دونات، براونی، کروسان با پر کردن یا روکش شیرین شده یا محصولات مشابه مشمول مالیات هستند که:
- آنها برای فروش به مصرف کنندگان در مقادیر کمتر از شش قلم از پیش بسته بندی می شوند که هر کدام یک قسمت است یا
- آنها برای فروش به مصرف کنندگان از پیش بسته بندی نشده اند و به صورت تکی در مقادیر کمتر از شش فروخته می شوند.
چه زمانی غذا برای مصرف گرم می شود؟
CRA عموماً این موضع را اتخاذ می کند که غذاهایی که به صورت گرم فروخته می شوند (از کمد گرمکن، پیشخوان جداگانه یا گرم شده در محل خرید) مواد غذایی ضروری نیستند و بنابراین مشمول GST/HST هستند. با این حال، غذاهایی که از قبل پخته شده اند، اما بدون حرارت یا سرد فروخته می شوند، باید دارای نرخ صفر باشند یا مشمول مالیات نباشند.
به عنوان مثال، سوپ داغ ممکن است در معرض HST باشد، در حالی که سوپ سرد ممکن است صفر باشد.
اگر سالاد من دور ریخته نشود یا ساندویچ من گرم نشود چه؟
سالادها و ساندویچ ها در دسته بندی های کاملاً متفاوت از موارد فوق قرار می گیرند، اگرچه رویکرد مشابهی همچنان دنبال می شود.
- سالادهایی که آماده مصرف هستند معمولاً زمانی که در کنسرو یا بسته بندی وکیوم نباشند مشمول مالیات می شوند. سالادهای از پیش بسته بندی شده که حاوی تمام مواد تشکیل دهنده سالاد هستند اما مخلوط نشده اند ممکن است سالاد در نظر گرفته نشوند و بنابراین ممکن است دارای امتیاز صفر باشند.
- ساندویچ هایی که منجمد نشده اند مشمول مالیات هستند. هر دو ساندویچ سرد و داغ برای مصرف مناسب و مشمول GST/HST هستند.
تخفیف نقطه فروش انتاریو
برای کسانی که در انتاریو هستند، تجزیه و تحلیل پیچیده تر از تخفیف فروشگاه راحتی است. برای غذاها و نوشیدنی های آماده فروخته شده در انتاریو، زمانی که قیمت کل، به استثنای HST، برای همه غذاها و نوشیدنی های آماده واجد شرایط فروخته شده بیشتر از 4 دلار نباشد، تخفیف در نظر گرفته می شود. این تخفیف صرف نظر از محل مصرف غذا و نوشیدنی در دسترس است.
مقدار تخفیف برابر با بخش استانی HST است که در این مورد 8٪ است. تخفیف می تواند توسط خرده فروش در محل فروش (یعنی در ثبت نام) اعتبار شود یا توسط مصرف کننده از طریق درخواست به CRA ارسال شود.
در حالی که به طور فزاینده ای نادر می شود که قیمت غذا و نوشیدنی به زیر 4 دلار کاهش یابد، این تخفیف مهمی بود که در زمان هماهنگی انتاریو با سیستم HST به مصرف کنندگان ارائه شد.
نظرات پایانی
اگرچه ساده به نظر می رسد، تعیین اینکه چگونه GST/HST در مورد غذاها و نوشیدنی ها اعمال می شود، نیاز به بررسی دقیق بر اساس مورد به مورد دارد. بسیاری از غذاها را می توان به شکل های مختلف، بسته بندی های مختلف و در تنظیمات مختلف خریداری کرد که قبل از باطل شدن معامله، باید همه آنها را با جزئیات در نظر گرفت. متأسفانه برای مصرف کنندگان، خرده فروشان اغلب محتاط هستند و در موارد عدم اطمینان، مالیات را دریافت می کنند.
برای کمک به GST/HST، با ما تماس بگیرید و بخواهید با یکی از اعضای تیم HST ما صحبت کنید.