خلاصه:
در 23 مارس 2023، وزیر دارایی انتاریو، پیتر بتلنفالوی، بودجه 2023 انتاریو (بودجه 2023) را ارائه کرد. بودجه 2023 چارچوبی را برای “طرح ساختن” انتاریو معرفی کرد: رویکردی هدفمند برای کمک به مردم و مشاغل با ارائه معافیت های مالیاتی به تولید کنندگان و مشاغل کوچک.
اگرچه بودجه 2023 بزرگترین برنامه هزینه در تاریخ استان است، اما انتاریو به دلیل درآمدهای بالا و بیکاری کم سابقه، سه سال زودتر از پیش‌بینی‌ها، در مسیر متعادل کردن بودجه تا سال 2024-25 است. در سال 2022-2023، دولت انتاریو کسری 2.2 میلیارد دلاری را پیش بینی کرده است.
بودجه انتاریو 2023 – تفسیر
معیارهای درآمد
هیچ تغییری در نرخ مالیات بر درآمد شرکتی یا شخصی انتاریو پیشنهاد نشده است.
اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری تولیدی انتاریو
یک اعتبار مالیاتی جدید برای تولید انتاریو در دسترس است که تا 2 میلیون دلار تخفیف مالیاتی شرکت‌ها را برای شرکت‌های خصوصی تحت کنترل کانادا (CCPC) که سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط خاصی انجام می‌دهند، ارائه می‌کند. CCPCها با مقر دائمی در انتاریو می توانند 10٪ اعتبار مالیاتی قابل استرداد برای سرمایه گذاری سرمایه در ساختمان ها، ماشین آلات و تجهیزات برای استفاده در تولید یا پردازش در انتاریو دریافت کنند. به طور کلی، سرمایه‌گذاری‌های واجد شرایط شامل هزینه‌های مربوط به دارایی‌های سرمایه‌ای خاص می‌شود. نمونه‌هایی از هزینه‌ها ممکن است شامل هزینه‌های ساخت، خرید یا بازسازی ساختمان‌های تولید یا پردازش در انتاریو و ماشین‌آلات یا تجهیزات مورد استفاده در تولید یا پردازش کالاها در انتاریو باشد.
CCPCها محدود به 20 میلیون دلار سرمایه گذاری واجد شرایط اعتبار مالیاتی هستند که باید بین گروه های شرکت های مرتبط به اشتراک گذاشته شود. به این ترتیب، هر گروه از شرکت های مرتبط حق دریافت حداکثر 2 میلیون دلار از این اعتبار مالیات بر درآمد قابل استرداد در سال را خواهند داشت.
کلیدهای خانه
CCPC هایی که سرمایه گذاری های واجد شرایط را در دارایی های سرمایه ای خاص مورد استفاده در تولید یا پردازش در یک مقر دائمی در انتاریو انجام می دهند، ممکن است واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی قابل استرداد تا سقف 2 میلیون دلار در سال باشند.
مالیات شرکت های تجاری کوچک در انتاریو
مالیات بر شرکت های تجاری کوچک از CCPC ها با ارائه نرخ مالیات ترجیحی برای کاهش هزینه های مالیاتی آنها پشتیبانی می کند. در حال حاضر، زمانی که یک CCPC یا گروهی از CCPCهای وابسته بین 10 تا 15 میلیون دلار سرمایه مشمول مالیات در کانادا به کار گرفته شده باشد، نرخ مالیات ترجیحی از بین می رود. در اواخر سال 2022، دولت انتاریو پیشنهاد کرد که سطح بالایی محدوده حذف تدریجی را به 50 میلیون دلار افزایش دهد که با محدوده تعیین شده در قوانین فدرال مطابقت دارد. در بودجه 2023، دولت انتاریو در حال ارائه اصلاحات قانونی برای اعمال این تغییر است. این تغییر برای همه سال‌های مالیاتی که از ۷ آوریل ۲۰۲۲ یا پس از آن شروع می‌شوند اعمال خواهد شد.
کلیدهای خانه
بالاترین افزایش در دامنه حذف تدریجی به شرکت های بیشتری اجازه می دهد تا از نرخ ترجیحی مالیات شرکتی بر درآمد مشاغل کوچک استفاده کنند و هزینه های مالیاتی خود را کاهش دهند.
تغییرات در اعتبارات مالیاتی موجود برای کارهای خلاقانه مختلف
دولت انتاریو در حال مدرن‌سازی اعتبار مالیاتی فیلم و تلویزیون خود است و به تولیدات حرفه‌ای فیلم و تلویزیون اجازه می‌دهد برای محصولاتی که به صورت انحصاری آنلاین توزیع می‌شوند، اعتبار مطالبه کنند. پیش نویس اصلاحات نظارتی برای این تغییر تا 11 آوریل 2023 برای اظهار نظر عمومی در دسترس است. علاوه بر این، دولت انتاریو در حال بررسی اقدامات نوسازی اضافی از جمله:
- ارائه یک الزام برای ارائه تأییدیه روی صفحه کمک اعتبار مالیاتی فیلم و تلویزیون دریافت شده.
- بررسی اینکه آیا پاداش اعتبار مالیاتی منطقه ای فیلم و تلویزیون برای تولیدات تولید شده در خارج از منطقه بزرگ تورنتو اهداف خود را برآورده می کند یا خیر.
- بررسی فرصت‌های بالقوه برای ساده‌سازی اداری مربوط به اعتبار مالیاتی انیمیشن رایانه‌ای و جلوه‌های ویژه
کلیدهای خانه
سازندگان رسانه می توانند انتظار افزایش دسترسی به اعتبارات مالیاتی را داشته باشند که از کار آنها حمایت می کند.
سایر اقدامات مالیاتی
تغییرات مالیات بر شراب
از اول ژوئیه 2023، نرخ مالیات پایه 12 درصدی برای شراب و خنک کننده های شراب فروخته شده در شراب فروشی های خارج از محل، از جمله بوتیک های شراب اعمال می شود. این امر جایگزین چهار نرخ مالیات اصلی مجزای فعلی می‌شود که برای شرابی که در مغازه‌های شراب فروشی خارج از محل به فروش می‌رسد با یک نرخ واحد اعمال می‌شود. نرخ های مالیات پایه بر قیمت خرده فروشی شراب در حال حاضر از 6.1٪ تا 22.6٪ متغیر است.
این تغییرات در پاسخ به توافق سازمان تجارت جهانی است که بین کانادا و استرالیا در 22 ژوئیه 2020 منعقد شد. این توافق به شکایت استرالیا از اقدامات انتاریو در تنظیم فروش شراب مربوط می شود که شراب داخلی را به شراب های وارداتی ترجیح می دهد.
کلیدهای خانه
اگرچه این به ضرر شراب محلی است که قبلاً کاهش یافته است، اما اعمال یک نرخ مالیات واحد به جای چهار نرخ باید اداره مالیات را ساده کند.
کاهش مالیات گاز و سوخت
همانطور که قبلاً اعلام شده بود، به عنوان بخشی از برنامه انتاریو برای کمک به کاهش هزینه‌ها برای خانواده‌ها و مشاغل انتاریو، دولت کاهش مالیات بر گاز و سوخت فعلی را برای یک سال اضافی 9 سنت در هر لیتر تا 31 دسامبر 2023 تمدید کرد.
کلیدهای خانه
انتظار می رود این کاهش ها به طور متوسط 195 دلار بین 1 جولای 2022 تا 31 دسامبر 2023 برای خانوارهای انتاریو صرفه جویی کند.
اقدام غیر مالیاتی انتخاب شده
تمدید پرداخت مستمری به سالمندان
برای کمک به مبارزه با افزایش هزینه کالاها و خدمات، همانطور که قبلاً اعلام شد، انتاریو به طور موقت پرداخت‌های سیستم درآمد تضمینی سالانه (GAINS) را از ژانویه 2023 تا پایان دسامبر 2023 دوبرابر می‌کند. سالمندان انتاریو همچنین پیشنهاد می‌کند تا تغییراتی را برای گسترش واجد شرایط بودن برای GAINS، از جولای 2024، از طریق آستانه درآمد خصوصی بالاتر ایجاد کند و پیشنهاد می‌کند این مزایا سالانه شاخص‌سازی شود تا با تورم افزایش یابد.
کلیدهای خانه
حمایت مستمر دولت انتاریو از سالمندان کم درآمد باید به افزایش هزینه های کالاها و خدمات کمک کند.
این مقاله توسط Clara Pham، Daniel Mahne نوشته شده است و در ابتدا در 2023-03-24 RSM Canada ظاهر شد و به صورت آنلاین در https://rsmcanada.com/insights/tax-alerts/2023/2023-Ontario-Budget-commentary در دسترس است. html
اطلاعات مندرج در اینجا ماهیتی کلی دارد و بر اساس مقاماتی است که در معرض تغییر هستند. RSM Canada صحت یا کامل بودن هیچ اطلاعاتی را تضمین نمی کند و مسئولیتی در قبال خطاها یا حذفیات، یا نتایجی که توسط دیگران در نتیجه اتکا به چنین اطلاعاتی به دست می آید، ندارد. RSM کانادا هیچ تعهدی برای اطلاع خواننده از تغییرات قوانین مالیاتی یا سایر عواملی که می تواند بر اطلاعات مندرج در اینجا تأثیر بگذارد، ندارد. این نشریه ارائه مشاوره حقوقی، مالیاتی یا حسابداری را ارائه نمی دهد و در نظر گرفته نشده است، و خوانندگان باید با مشاوران مالیاتی خود در مورد اعمال قوانین مالیاتی در موقعیت های خاص خود مشورت کنند. این تجزیه و تحلیل توصیه مالیاتی نیست و برای استفاده در نظر گرفته نشده یا نوشته شده است و نمی تواند به منظور اجتناب از جریمه های مالیاتی که ممکن است بر هر مالیات دهنده ای تحمیل شود استفاده شود.
RSM Canada Alliance دسترسی اعضای خود را به منابع RSM Canada Operations ULC، RSM Canada LLP و برخی از شرکت های وابسته به آنها (“RSM Canada”) فراهم می کند. شرکت های عضو اتحادیه RSM کانادا، شرکت ها و اشخاص حقوقی مجزا و مستقلی هستند که مسئولیت اعمال و کوتاهی های خود را بر عهده دارند و هر کدام از RSM کانادا جدا و مستقل هستند. RSM Canada LLP شرکت کانادایی عضو RSM International، یک شبکه جهانی مستقل از شرکت های حسابرسی، مالیاتی و مشاوره است. اعضای RSM Canada Alliance از طریق RSM Canada به منابع RSM International دسترسی دارند، اما شرکت های عضو RSM International نیستند. برای اطلاعات بیشتر در مورد RSM Canada و RSM International به rsmcanada.com/aboutus مراجعه کنید. علامت تجاری RSM تحت مجوز RSM کانادا استفاده می شود. محصولات و خدمات RSM Canada Alliance متعلق به RSM Canada است.
حسابداران حرفه ای خبره RLB عضو مفتخر RSM Canada Alliance، انجمن برتر شرکت های مستقل حسابداری و مشاوره در آمریکای شمالی است. RSM Canada Alliance به شرکت ما دسترسی به منابع RSM، ارائه دهنده پیشرو خدمات حسابرسی، مالیاتی و مشاوره با تمرکز بر بازار متوسط را فراهم می کند. RSM Canada LLP یک شرکت CPA دارای مجوز و عضو کانادایی RSM International است، شبکه ای جهانی از شرکت های مستقل حسابرسی، مالیاتی و مشاوره با بیش از 43000 نفر در بیش از 120 کشور.
عضویت ما در RSM Canada Alliance توانایی های ما را در بازار افزایش داده است و به متمایز کردن شرکت ما از رقبا کمک می کند و در عین حال به ما امکان می دهد استقلال و فرهنگ کارآفرینی خود را حفظ کنیم. ما به شبکه شرکای ارزشمندی از شرکت‌های با اندازه مشابه و همچنین طیف گسترده‌ای از ابزارها، تخصص و منابع فنی دسترسی داریم.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد اینکه چگونه حسابداران حرفه ای RLB می توانند به شما کمک کنند، لطفا با ما تماس بگیرید.