به هر حال اعتماد خانواده چیست و چرا به آن نیاز دارید؟ ما تعدادی از متداول‌ترین سوالاتی را که تیممان در مورد اعتمادها می‌پرسد، گردآوری کرده‌ایم تا به طور کامل جزئیات دنیای Inter vivos (اعتماد خانواده) را توضیح دهیم.
س: به هر حال امانت خانوادگی چیست؟
اصطلاح صنعتی “Inter vivos trust” است اما اغلب به عنوان یک اعتماد خانوادگی شناخته می شود. این اعتماد به نفع هر یک از اعضای خانواده یا تمام اعضای خانواده ایجاد می شود و در طول عمر «ساکن» یا شخصی که اعتماد را ایجاد می کند، ایجاد می شود. تراست در شکل اصلی خود تعهدی است که شخص یا اشخاص معینی را که به عنوان «امین (امین)» شناخته می‌شود، ملزم می‌کند تا با «اموال امانی» به نفع اشخاص معین، معروف به «ذینفع» معامله کند. . هنگام ایجاد یک تراست، یک شخص (شهرک نشین) مالکیت قانونی اموال را از طریق یک قرارداد امانی الزام آور قانونی به امین(ها) منتقل می کند و دستورالعمل هایی در مورد نحوه استفاده از دارایی به نفع ذینفعان ارائه می دهد.
س: چرا باید یک اعتماد خانوادگی راه اندازی کنم؟
انتخاب ایجاد یک اعتماد خانوادگی اغلب یک انتخاب شخصی است. برخی از مواردی که باید در نظر داشت عبارتند از:
- انعطاف در انتخاب ذینفعان
- امکان قرار دادن دارایی های مختلف در تراست
- برنامه ریزی مالیاتی / مزایا
- تقسیم درآمد
- انجماد اموال
- صندوق های وقف خیریه
- تنظیم خانواده (کودکان ازدواج قبلی، ذینفعان دارای مشکلات مالی، والدین سالخورده که نیاز به حمایت مالی دارند و غیره)
- آرامش شخصی
س: امانت های خانوادگی چگونه مالیات می شوند؟
امانت خانوادگی به عنوان یک مالیات دهنده جداگانه در نظر گرفته می شود. بنابراین آنها ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه هستند. تمام تراست‌های inter vivos تاریخ پایان سال 31 دسامبر را اتخاذ می‌کنند و مهلت ارسال این اظهارنامه‌ها 90 روز پس از پایان سال است. این معمولا در 31 مارس یا 30 مارس در یک سال کبیسه اتفاق می افتد. تراست می تواند درآمد و سود سرمایه ای را که در طول سال به ذینفعان پرداخت شده یا قابل پرداخت است، کسر کند. این مسئولیت ذینفعان است که این مبالغ را در تسلیم اظهارنامه مالیاتی خود با استفاده از برگه های T3 که توسط تراست برای آنها صادر شده است، لحاظ کنند.
اعتمادها اغلب بخشی از یک استراتژی برنامه ریزی مالیاتی بزرگتر هستند. سود سهام و سود سرمایه دریافتی توسط تراست هویت خود را در هنگام پرداخت به ذینفع حفظ می کند.
سود سرمایه ای که توسط یک تراست دریافت می شود و به ذینفع پرداخت می شود همچنان به عنوان سود سرمایه در دست ذینفع برای اهداف مالیات بر درآمد تلقی می شود. این بدان معناست که تنها 50 درصد سود سرمایه دریافتی توسط ذینفع مشمول مالیات خواهد بود که یکی دیگر از مزایای آن است.
سود سهامی که توسط یک تراست دریافت می شود و بین ذینفع توزیع می شود، ویژگی خود را به عنوان سود سهام حفظ می کند و همچنان به عنوان سود سهام در دست ذینفع مشمول مالیات خواهد بود.
از آنجایی که تراست های خانوادگی، تراست های مادام العمر هستند، کل درآمد مشمول مالیات تراست در بالاترین براکت مالیات حاشیه ای مشمول مالیات می شود. تراست ها حق مطالبه اعتبار مالیاتی شخصی را ندارند و بنابراین متولیان معمولاً اطمینان می دهند که هرگونه درآمد / سود سرمایه ای که توسط اعتماد خانواده به دست می آید به ذینفعان پرداخت یا قابل پرداخت است و متعاقباً در دست ذینفعان مالیات می شود.
یک Inter vivos یا Family Trust به عنوان این تلقی می شود که هر بیست و یک سال یکبار دارایی سرمایه خود را به ارزش بازار منصفانه واگذار کرده است. این «قانون بیست و یک ساله» می‌تواند باعث افزایش سرمایه (یا زیان) مشمول مالیات در تراست شود. برنامه ریزی برای “قانون بیست و یک ساله” باید حداقل 2-3 سال قبل از رویداد شروع شود.
س: سفته چیست؟
هنگامی که تراست درآمد را بین ذینفع توزیع می کند، درآمد می تواند به صورت نقدی به ذینفع پرداخت شود یا قابل پرداخت شود. مبلغی تنها در صورتی «قابل پرداخت» برای یک سال تلقی می شود که گیرنده از نظر قانونی قادر به اجرای پرداخت توسط سفته باشد. هزینه هایی که از طرف ذینفع پرداخت می شود ممکن است از درآمد بدهکار به ذینفع بازیابی شود و در نتیجه خالص سفته قابل پرداخت را کاهش دهد. موقعیت فعلی آژانس درآمد کانادا (“CRA”) این است که هزینه تنها در صورتی می تواند در نظر گرفته شود که به نفع ذینفع باشد. به عنوان مثال، مبلغی که توسط اعتماد برای حمایت، نگهداری، مراقبت، آموزش، لذت و پیشرفت ذینفع پرداخت می شود. حفظ اسناد و مدارک مناسب برای اثبات اینکه پول به نفع ذینفع استفاده شده است، حیاتی است.
س: چرا «بهره پرداخت شده» از اعتماد وجود دارد؟
این تراست می تواند برای به دست آوردن سرمایه گذاری هایی مانند سهام در یک شرکت خصوصی، خانه تعطیلات، اوراق بهادار یا سایر دارایی ها وجوه قرض کند. برای این کار، وام باید دارای یک نرخ بهره تعیین شده توسط CRA باشد که بر اصل پول اعمال می شود. این سود باید هر سال حداکثر 30 روز پس از پایان سال پرداخت شود. به عنوان مثال، اگر پایان سال تراست 31 دسامبر 2023 باشد، بهره باید تا 30 ژانویه 2024 پرداخت شود. این سود به عنوان هزینه در اظهارنامه مالیاتی تراست برای کاهش درآمد بدهی استفاده می شود و بهره پرداختی وام دهنده باید در بازده T1 وام دهنده به عنوان درآمد لحاظ شود.
س: مصوبات و صورتجلسات متولی چیست و چرا به آنها نیاز داریم؟
قطعنامه، تصمیمی است که متولی (ها) در رابطه با اختیاراتی که تحت قرارداد امانت دارند، گرفته می شود. صورتجلسه عبارت است از یادداشت ها و سوابق کتبی تصمیم که به امضای متولیان می رسد. صورتجلسه باید زمانی تنظیم شود که تراست درآمد را بین ذینفعان توزیع کند، سفته ای پرداخت شود و/یا هزینه هایی را از طرف ذینفع پرداخت کند.
لطفاً از تماس با مشاور مورد اعتماد RLB برای بحث در مورد وضعیت فردی خود و اینکه چگونه ایجاد Inter vivos یا Family Trust ممکن است برای شما مفید باشد، تماس بگیرید.