قانون مالیات بر مسکن کم استفاده (“UHTA”) در 1 ژانویه 2022 به اجرا درآمد. قوانین UHTA در 9 ژوئن 2022 برای املاک مسکونی متعلق به 31 دسامبر هر سال که از 31 دسامبر 2022 شروع می شود، وضع شد. قوانین مالیات بر خانه (“UHT”) صاحبان املاک مسکونی را ملزم می کند که اظهارنامه سالانه ارائه دهند، مگر اینکه معافیت های خاصی اعمال شود، حتی اگر مالیاتی وجود نداشته باشد.
خلاصه در مورد «مالکین مستثنی شده» و معافیت UHT را می توانید در اینجا بیابید.
آیا سوئیت های مستر یا سوئیت های مهمان از الزامات بایگانی UHT مستثنی هستند؟
اصطلاح مالک تحت UHTA به معنای شخصی است که در رابطه با ملک مسکونی تحت سیستم ثبت زمین یا سایر سیستم های مشابه قابل اجرا در جایی که ملک مسکونی در آن واقع شده است، به عنوان مالک شناخته می شود.
املاک مسکونی به معنای املاکی است که در کانادا واقع شده است و یکی از موارد زیر است:
- یک خانه مستقل یا ساختمان مشابه که شامل حداکثر سه واحد مسکونی به همراه هر گونه متعلقات و زمین متصل
- خانه نیمه مستقل، آپارتمان، کانکس یا اماکن مشابه به همراه کلیه قسمت های مشترک، متعلقات و زمین وابسته
واحد مسکونی واحد مسکونی است که شامل:
- امکانات آشپزخانه خصوصی
- حمام خصوصی
- منطقه مسکونی خصوصی
به طور کلی، واحد مسکونی مجموعه‌ای از اتاق‌های مستقل در یک ساختمان یا بخشی از یک ساختمان است که از هر مجموعه اتاق دیگری در ساختمان یا قسمتی متمایز است و به عنوان یک مسکن مشخص و مناسب است.
بر اساس درک ما که آپارتمان‌های سرپرست و آپارتمان‌های مهمان در یک مجتمع مسکونی مشترک معمولاً دارای امکانات ذکر شده در بالا هستند، این واحدها ممکن است ملک مسکونی برای اهداف UHT در نظر گرفته شوند و بنابراین ممکن است مشمول الزامات بایگانی UHT باشند. در این شرایط باید ساختار حقوقی عنوان قانونی را مورد توجه قرار داد زیرا تعریف املاک مسکونی برای اهداف UHT مختص واحدهایی است که قرار است قطعه جداگانه یا زیربخش دیگری از اموال غیرمنقول یا غیرمنقول باشند یا قرار است باشند.
آیا شرکت های کاندومینیوم از پرداخت UHT در رابطه با املاک مسکونی خود معاف هستند؟
معافیت UHTA دسته خاصی از افراد را از مسئولیت UHT معاف می کند. این معافیت شامل یک شرکت کانادایی خاص می شود.
برای اینکه یک شرکت کاندومینیوم یک شرکت کانادایی تعیین شده باشد و واجد شرایط معافیت UHT باشد، رؤسا و سایر روسای آن باید شهروند یا مقیم دائم کانادا باشند و بیش از 90 درصد مدیران آن باید شهروند یا مقیم دائم کانادا باشند.
بر اساس درک ما، شرکت‌های کاندومینیوم را می‌توان یک شرکت منتخب کانادایی در نظر گرفت، مشروط بر اینکه محل اقامت روسای، سایر رؤسای و مدیران آنها معیارهای فوق را داشته باشد.
اگر مشخص شود که شرکت باید اظهارنامه مالیاتی مسکن کم استفاده سالانه را ارسال کند، ابتدا باید یک حساب برنامه مالیات مسکن باز کند و شماره حساب برنامه RU مرتبط را از آژانس درآمد کانادا دریافت کند.
یک شرکت منتخب کانادایی باید برای هر ملک مسکونی که در کانادا دارد در تاریخ 31 دسامبر اظهارنامه مالیاتی برای کم‌استفاده از خانه ارائه کند. با این حال، یک شرکت کانادایی خاص در رابطه با املاک مسکونی خود مالیاتی بدهکار نیست. کد شناسایی حساب برنامه مالیات مسکن کم استفاده (RU) باید قبل از ثبت اظهارنامه در آژانس درآمد کانادا واقع شود. اگر شرکت‌ها نتوانند اظهارنامه UHT را در زمان مقرر ارائه کنند، حداقل 10000 دلار جریمه اعمال خواهد شد.
مناسب است که اظهارنامه تحت UHT توسط صاحبان ملک مسکونی ارائه شود. در سناریویی که آپارتمان اصلی/مهمان متعلق به شرکت کاندومینیوم است، ثبت بازگشت UHT توسط مدیریت انجام می شود. با این حال، در صورتی که مالکیت این کاندوها بین سایر مالکان در شرکت کاندومینیوم تقسیم شود، هر مالک باید وضعیت مالک معاف یا وضعیت معافیت مالیاتی خود را به طور جداگانه ارزیابی کند. برای وضوح، این تعهد تشکیل پرونده با مالک است و جدا از اظهارنامه مالیاتی شرکتی است که RLB ممکن است از طرف شرکت شما تهیه کند.
فرم بازگشت UHT در وب سایت CRA موجود است. لینک فرم را می توانید در اینجا پیدا کنید.
با مشاور RLB خود تماس بگیرید تا در بررسی الزامات بایگانی UHT خود یا اگر برای باز کردن حساب برنامه مالیاتی مسکن کم استفاده نیاز به پشتیبانی دارید، کمک بگیرید.
توجه: CRA اعلام کرده است که در صورت ثبت بازگشت و پرداخت موجودی قبل از 31 اکتبر 2023، از جریمه و بهره UHT چشم پوشی می کند. برای اطلاعات بیشتر، اینجا را کلیک کنید.