کسب و کارهای موفق کانادایی معمولاً برای ادامه رشد درآمد خود در ایالات متحده گسترش می یابند. بسیاری از این شرکت‌های مستقر در کانادا متوجه نیستند که گسترش فعالیت‌های تجاری در ایالات متحده می‌تواند به طور بالقوه شرکت را در معرض عواقب مالیاتی ایالات متحده قرار دهد که از قبل در نظر گرفته نشده بود. برنامه ریزی و ساختار مالیاتی ملاحظات مهمی در هنگام گسترش فرامرزی هستند، بنابراین می توانید به جای دفاع گذشته نگر در برابر ارزیابی های احتمالی و مجازات های بالقوه قابل توجه، بر رشد کسب و کار خود تمرکز کنید.
پایه مالیاتی آمریکا
طبق قانون مالیات داخلی ایالات متحده، یک شرکت غیر آمریکایی مشمول مالیات بر درآمد شرکتی فدرال ایالات متحده می شود که درآمدی داشته باشد که به طور مؤثر با تجارت یا تجارت ایالات متحده مرتبط باشد. آستانه برای داشتن درآمدی که “به طور موثر با تجارت یا تجارت ایالات متحده مرتبط است” در قانون درآمد داخلی یا مقررات مربوطه به خوبی تعریف نشده است، و به این ترتیب، تعیین اینکه آیا یک شرکت به طور موثر درآمد مرتبط کسب می کند بر اساس واقعیت ها و شرایط است. هر موقعیتی با این حال، رویه قضایی و سایر تصمیمات این درک مشترک را ایجاد کرده اند که تجارت یا جریان های تجاری ایالات متحده، فعالیت اساسی، مستمر و منظم در ایالات متحده را تشکیل می دهد.
این به این معنی است که اگر شما یک تجارت در کانادا دارید و با مشتریان ایالات متحده معامله دارید، ممکن است در نظر گرفته شود که در ایالات متحده تجارت می کنید. در زیر چند نمونه از زمانی که کسب و کار شما ممکن است مشمول مالیات شرکت های فدرال ایالات متحده باشد آورده شده است:
- اگر محصولات خود را مستقیماً یا از طریق یک بازار خرده‌فروشی آنلاین به مشتریان ایالات متحده می‌فروشید و ارسال می‌کنید و مالکیت آن به مشتریان ایالات متحده شما منتقل می‌شود، احتمالاً در نظر گرفته می‌شوید که تجارت یا تجارتی در ایالات متحده دارید.
- اگر شما (یا کارمندان شما و یک پیمانکار مستقل که از طرف شرکت شما عمل می کند) خدماتی را در حالی که به صورت فیزیکی در ایالات متحده حضور دارید انجام دهید، احتمالاً در نظر گرفته می شوید که تجارت یا تجارتی را در ایالات متحده انجام می دهید.
- اگر تکنسین های شما مرتباً به ایالات متحده سفر می کنند تا به مشتریان ایالات متحده در نصب، آموزش یا خدمات خدماتی کمک کنند، ممکن است تجارت یا تجارت در ایالات متحده داشته باشید.
درک و تشخیص زمانی که شرکت شما شروع به تجارت با ایالات متحده می کند بسیار مهم است. هنگامی که این ارتباطات به سطح انجام تجارت یا تجارت ایالات متحده رسید، شرکت شما ممکن است مشمول مالیات ایالات متحده یا حداقل الزامات تشکیل پرونده در ایالات متحده باشد.
مزایای معاهده مالیاتی کانادا و ایالات متحده
اگرچه ممکن است یک شرکت کانادایی ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکتی فدرال ایالات متحده باشد، میزان مشمول مالیات شرکت های فدرال ایالات متحده به شرکت کانادایی بستگی به این دارد که آیا فعالیت های انجام شده در ایالات متحده در محدوده فعالیت های محافظت شده توسط این شرکت قرار می گیرد یا خیر. معاهده مالیات بر درآمد کانادا و آمریکا1. حتی اگر به دلیل معاهده مالیات بر درآمد کانادا و ایالات متحده، شرکت از مالیات شرکت های فدرال ایالات متحده محافظت شود، شرکت از ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت فدرال ایالات متحده مستثنی نیست. به طور خاص، IRS از همه شرکت‌های خارجی که مشمول مالیات شرکت‌های فدرال ایالات متحده هستند و به شرایط یک معاهده مالیات بر درآمد با ایالات متحده و کشور خود متکی هستند، می‌خواهد اظهارنامه مالیاتی شرکتی فدرال ارائه کنند و این معاهده را افشا کنند. درآمدهای ایالات متحده نیز متکی است.
جریمه ها و سایر عوارض در صورت عدم تشکیل پرونده
شرکت‌های کانادایی که از الزامات تشکیل پرونده IRS پیروی نمی‌کنند، ممکن است در معرض عواقب قابل توجهی قرار گیرند. به طور خاص، موارد زیر ممکن است اعمال شوند:
- IRS ممکن است برای هر مورد قراردادی که به درستی در اظهارنامه ارسال شده به موقع افشا نشده است، جریمه ای معادل 10000 دلار اعمال کند.
- IRS ممکن است هرگونه کسر مربوط به درآمد کسب شده را ممنوع کند، در نتیجه مالیات بر درآمد شرکت فدرال ایالات متحده به جای درآمد خالص مشمول مالیات بر درآمد ناخالص ایالات متحده ارزیابی می شود.
- اگر هیچ اظهارنامه ای ثبت نشود، قانون محدودیت ها هرگز شروع نمی شود، به این معنی که IRS به طور بالقوه یک دوره بازنگری نامحدود برای ارزیابی مالیات، جریمه و هزینه های بهره دارد.
همه این خطرات و جریمه‌های احتمالی را می‌توان با ارائه یک اظهارنامه حمایتی مالیات بر درآمد شرکت فدرال ایالات متحده کاهش داد. هزینه مشارکت یک شرکت خدمات حرفه ای برای کمک به این الزام گزارشگری در مقایسه با جریمه ها و مالیات های بالقوه سنگینی که در صورت عدم اقدام ممکن است اعمال شوند، نسبتاً ناچیز است.
یک شی دائمی
شرایطی وجود دارد که یک شرکت کانادایی که در ایالات متحده فعالیت می کند تحت شرایط معاهده مالیات بر درآمد کانادا-ایالات متحده محافظت نمی شود، مانند زمانی که شرکت کانادایی یک مقر دائم در ایالات متحده دارد. اگر شرکت شما یک مقر دائم در ایالات متحده دارد، درآمد مربوط به مقر دائم مشمول مالیات شرکت فدرال ایالات متحده است. در این شرایط، شرکت کانادایی شما یک اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت فدرال ایالات متحده را مجدداً تشکیل می دهد تا درآمد ایالات متحده را گزارش کند و هزینه کالاهای فروخته شده و سایر هزینه های عملیاتی شما را به درآمد ایالات متحده اختصاص دهد. علاوه بر این، ممکن است شرکت شما مشمول مالیات بر سود شعبه خاصی شود. اگرچه توضیح این محاسبات خارج از محدوده این بحث است، اما IRS انتظار دارد سهم خود از مالیات بر درآمد کسب و کار منتسب به مقر دائمی را داشته باشد.
هزینه های دولتی
شرکت کانادایی شما نیز نباید پیامدهای مالیاتی بالقوه دولت را نادیده بگیرد. 50 ایالت وجود دارد و هر ایالت مجموعه قوانین مالیاتی خاص خود را دارد که لزوماً با قوانین مالیاتی فدرال ایالات متحده سازگار نیست. اگرچه در حال حاضر فقط 47 ایالت نوعی رژیم مالیاتی شرکتی را اداره می کنند، اما معمولاً برای اکثر مالیات دهندگان جدید ایالات متحده تعجب آور است که هیچ یک از این ایالت ها از قوانین فدرال مشابه برای تعیین تجارت، تجارت یا مقر دائم پیروی نمی کنند. در عوض، ایالت ها از تعیین آستانه پیوند برای تعیین اینکه آیا مشاغل خارج از ایالت مشمول مالیات های ایالتی هستند یا خیر استفاده می کنند. یک رابطه دولتی می‌تواند به روش‌های مختلفی ایجاد شود، اما اکثر ایالات از نوعی رابطه حضور فیزیکی، پیوند حضور اقتصادی، یا ترکیبی از آستانه‌های حضور فیزیکی و/یا اقتصادی پیروی می‌کنند.
علاوه بر این، قوانین مالیاتی ایالتی ممکن است درآمد را به روشی تخصیص دهد که با قوانینی که عموماً برای اهداف مالیات بر درآمد شرکتی فدرال ایالات متحده استفاده می شود متفاوت است. یک مثال این است که برای درآمد خدمات، برخی از ایالت‌ها درآمد را بر اساس محل دریافت‌کننده آن خدمات تخصیص می‌دهند تا جایی که آن خدمات انجام می‌شود. توصیه می کنیم پست آینده ما را در مورد تفاوت بین منبع یابی مبتنی بر بازار و منبع یابی مبتنی بر عملکرد مرور کنید تا متوجه شوید این قوانین چگونه ممکن است بر الزامات گزارش دهی دولت شرکت شما تأثیر بگذارد.
علاوه بر این، ایالت ها طرف معاهدات مالیات بر درآمد فدرال ایالات متحده نیستند و به این ترتیب، می توانند انتخاب کنند که آیا از این معاهدات پیروی کنند یا خیر. این بدان معنی است که اگر شرکت شما یک رابطه ایالتی ایجاد کرده باشد، ممکن است مشمول مالیات بر درآمد شرکت ایالتی باشد و بنابراین ممکن است مشمول مالیات شرکت ایالتی شود، حتی اگر تحت شرایط این معاهده از مالیات شرکت های فدرال ایالات متحده محافظت شود.
در نهایت، فروش و سایر مالیات های دولتی را نباید نادیده گرفت. اگر شرکت شما در یک ایالت فروش انجام می دهد، باید تعیین کنید که آیا این فروش ها مشمول مالیات فروش ایالتی هستند، که شرکت شما را ملزم به جمع آوری و پرداخت مالیات فروش دولتی می کند. مانند مالیات بر درآمد شرکتی، اگر شرکت شما به آستانه مالیات بر فروش رسیده باشد، ممکن است مالیات بر فروش ایالتی اعمال شود. ما شما را تشویق می کنیم که پست آینده ما را در مورد قوانین مالیات بر فروش ایالتی و اینکه چگونه ممکن است بر کسب و کار کانادایی شما تأثیر بگذارد، مرور کنید.
خلاصه
اگر عملیات تجاری در ایالات متحده دارید، ممکن است متعهد به مالیات های مختلفی باشید و برای تعیین تعهدات مربوط به پرونده باید ملاحظاتی را در نظر بگیرید. آینده نگری متفکرانه می تواند باعث صرفه جویی در زمان، تلاش و هزینه شود، بدون اینکه به استرس احتمالی جلوگیری از گرفتار نشدن در سمت اشتباه قوانین مالیاتی فدرال و/یا ایالتی ایالات متحده اشاره کنیم. اگر یک رابطه تجاری در ایالات متحده دارید یا در نظر دارید در ایالات متحده گسترش پیدا کنید، با مشاور RLB یا تیم مالیاتی ایالات متحده RLB تماس بگیرید تا در مورد تعهدات مالیاتی خود در ایالات متحده صحبت کنید.