چه مقیم ایالات متحده باشید و چه نباشید، برای همه افراد مهم است که مالیات بر دارایی ایالات متحده را درک کنند و اینکه چگونه ممکن است پس از مرگ بر آنها تأثیر بگذارد. مالیات بر مستغلات مالیاتی است که از انتقال اموال افراد پس از مرگ اخذ می شود. این مالیات ها می تواند توسط دولت های ایالات متحده و کانادا اعمال شود و می تواند به طور قابل توجهی بر ارزش اموال تأثیر بگذارد.
این مقاله به نحوه اعمال مالیات بر املاک ایالات متحده بر غیر ساکنان ایالات متحده می پردازد.
در صورت فوت فردی که شهروند ایالات متحده، دارنده گرین کارت، یا “مقیم” (مقیم ایالات متحده) است، فرد مشمول مالیات دارایی ایالات متحده می شود. چیزی که مردم را شگفت زده می کند این است که فردی که شهروند ایالات متحده، دارنده گرین کارت یا “مقیم” ایالات متحده نیست، ممکن است مشمول مالیات بر املاک ایالات متحده باشد زیرا فرد دارای دارایی های خاصی در ایالات متحده است که به عنوان “مالکیت سایت ایالات متحده” شناخته می شود. .
مالکیت یک مکان در ایالات متحده شامل موارد زیر است، اما محدود به موارد زیر نیست:
- املاک و مستغلات واقع در ایالات متحده
- سهام شرکت های آمریکایی (خصوصی و دولتی)
- سایر اوراق بهادار ایالات متحده، از جمله اوراقی که در حساب های کارگزاری کانادا نگهداری می شوند
- سپرده در حساب های بانکی ایالات متحده
سهام شرکت های دولتی و خصوصی ایالات متحده و سایر اوراق بهادار ایالات متحده حتی اگر در یک حساب ثبت شده مانند RRSP یا TFSA نگهداری شود، دارایی ساکن ایالات متحده محسوب می شود.
اگر شما مقیم کانادا هستید و دارایی در ایالات متحده دارید، درک قوانین و مقررات مالیات بر املاک ایالات متحده بسیار مهم است. در اینجا چند نکته کلیدی وجود دارد که باید در نظر داشت:
مالیات بر املاک آمریکا چیست؟
مالیات بر املاک ایالات متحده مالیاتی است بر انتقال اموال در هنگام مرگ. این بر اساس ارزش بازار منصفانه ملک در زمان مرگ مالک است. مالیات بر املاک ایالات متحده برای همه شهروندان و ساکنان ایالات متحده و همچنین شهروندان غیر آمریکایی و ساکنانی که دارایی در ایالات متحده دارند اعمال می شود.
مالیات بر املاک ایالات متحده چگونه کار می کند؟
مالیات بر املاک ایالات متحده بر اساس ارزش ملک در زمان مرگ مالک است. مالیات بر املاک با گرفتن ارزش ملک و کم کردن کسورات و معافیت های مجاز محاسبه می شود. سپس مبلغ دریافتی مشمول مالیات می شود که می تواند از 18٪ تا 40٪ باشد.
معافیت های مالیاتی املاک در ایالات متحده چیست؟
معافیت مالیاتی املاک ایالات متحده در معرض تغییر است و باید مرتباً مورد بازبینی قرار گیرد. برای سال 2023، معافیت مالیاتی املاک در ایالات متحده 12،920،000 دلار تعیین شده است. برای املاکی که ارزش آنها بالاتر از این آستانه است، مالیات بر دارایی بر قسمتی از دارایی که از معافیت بیشتر است، محاسبه می شود.
پیامدهای آن برای کانادایی ها چیست؟
ساکنان کانادایی که شهروند ایالات متحده نیستند، در صورتی که ارزش دارایی های آنها در ایالات متحده از آستانه معافیت مالیاتی دارایی ایالات متحده برای شهروندان و افراد غیر مقیم ایالات متحده فراتر رود، ممکن است مشمول مالیات بر دارایی ایالات متحده شوند.
قانون مالیات نقل و انتقال املاک ایالات متحده به شهروندان غیر آمریکایی و غیر مقیم این امکان را می دهد که از مالیات بر دارایی ایالات متحده برای اولین ملک 60000 دلار آمریکا در یک مکان ایالات متحده که معادل اعتبار یکپارچه 13000 دلار آمریکا است، مطالبه کنند. با این حال، برای ساکنان کانادا، شرایط معاهده مالیات بر درآمد کانادا-ایالات متحده به ساکنان کانادا این امکان را می دهد که اعتبار یکپارچه نسبتاً افزایش یافته را مطالبه کنند.
اعتبار نسبت افزایش یافته با ضرب اعتبار یکسانی که برای شهروندان ایالات متحده اعمال می شود در نسبت دارایی های متوفی در ایالات متحده به ارزش دارایی آنها در سراسر جهان محاسبه می شود. در واقع، زمانی که ارزش دارایی ایالات متحده از 60000 دلار آمریکا یا ارزش دارایی در سراسر جهان از 12920000 دلار (برای سال تقویمی 2023) تجاوز نکند، هیچ مالیات بر املاک ایالات متحده برای ساکنان کانادا اعمال نمی شود.
حتی اگر اعتبار ادغام شده به نسبت، دارایی را به طور کامل از تراز مالیاتی ایالات متحده معاف کند، دارایی همچنان باید اظهارنامه مالیاتی دارایی غیرمقیم ایالات متحده (فرم 706-NA ایالات متحده) را ارسال کند و اعتبار اضافی تحت توافقنامه مالیات بر درآمد کانادا و ایالات متحده را افشا کند. فرم 8833. عدم ارائه این اظهارنامه ممکن است تسویه دارایی فرد را به تأخیر بیندازد و ممکن است منجر به صفر شدن مبنای هزینه ملک در ایالات متحده در دست ذینفع دارایی شود، که ممکن است منجر به مالیات مضاعف در مواردی شود که – بعداً اموال دفع می شود.
چگونه ساکنان کانادا می توانند مالیات بر املاک خود را در ایالات متحده به حداقل برسانند؟
ساکنان کانادا که دارای دارایی در ایالات متحده هستند می توانند اقداماتی را برای به حداقل رساندن بدهی مالیات بر املاک ایالات متحده انجام دهند. این می تواند شامل ایجاد تراست، اهدای دارایی ها و ساختار طرح دارایی آنها به گونه ای باشد که از قوانین مالیاتی ایالات متحده و کانادا استفاده کند. کار با یک برنامه ریز املاک واجد شرایط که در برخورد با املاک برون مرزی با تجربه است، مهم است.
مالیات بر املاک ایالات متحده می تواند یک موضوع پیچیده برای ساکنان کانادایی باشد که دارایی در ایالات متحده دارند. درک قوانین و مقررات مالیات بر املاک ایالات متحده و همکاری با یک برنامه ریز املاک واجد شرایط برای به حداقل رساندن مسئولیت مالیاتی خود بسیار مهم است. با برنامه ریزی دقیق و درک کامل قوانین، می توانید اطمینان حاصل کنید که دارایی شما محافظت می شود و عزیزان شما تامین می شوند.
برای ساکنان کانادایی که دارای املاک واقع در ایالات متحده هستند، مهم است که با حسابداران و مجریان خود صحبت کنند تا تعهدات احتمالی و الزامات تشکیل پرونده را درک کنند و تعیین کنند که آیا اکنون می توانند اقداماتی برای مدیریت احتمالی قرار گرفتن در معرض مالیات بر املاک شما در ایالات متحده انجام دهند یا خیر.
اگر شما یا شخصی که می‌شناسید مالک ملک در یک مکان ایالات متحده هستید و سؤالات دیگری در مورد اینکه چگونه مالیات بر دارایی ایالات متحده ممکن است بر ملک شما تأثیر بگذارد، دارید، برای بحث با مشاور RLB یا تیم مالیاتی ایالات متحده RLB تماس بگیرید.