برای کسب و کارهایی که شروع به ارائه کالاها و/یا خدمات در حوزه قضایی جدید می کنند، یک سوال رایج این است که آیا آنها تعهدی برای ثبت نام و دریافت مالیات بر فروش دارند یا خیر. یک جنبه غالباً دست کم گرفته شده از سیستم مالیات بر ارزش افزوده فدرال کانادا، تصمیم برای هماهنگ کردن مالیات بر فروش استانی با اداره مالیات بر کالاها و خدمات فدرال بود که با هم GST/HST را تشکیل می دادند. در حال حاضر، پنج استان مالیات فروش استانی خود را به عنوان بخشی از سیستم GST/HST فدرال انتخاب کرده اند (انتاریو، نیوبرانزویک، نیوفاندلند و لابرادور، نوا اسکوشیا و جزیره پرنس ادوارد). سیستم GST/HST نیازمند یک ثبت نام و اظهارنامه است که مالیات فدرال و مالیات استانی را برای هر یک از استان های هماهنگ پوشش می دهد.
در حال حاضر چهار استان خارج از سیستم GST/HST مالیات فروش استانی خود را (“PST”) اداره می کنند. هر استان مالیات و قوانین خاص خود را دارد که نرخ PST و کالاها و خدمات مشمول یا معاف از PST را تعیین می کند.
این مقاله PST تحمیل شده توسط بریتیش کلمبیا، ساسکاچوان، مانیتوبا و کبک را پوشش می‌دهد، که به طور خاص بر مشاغل واقع در خارج از استان مربوطه تمرکز دارد.
بریتیش کلمبیا
اگر خارج از بریتیش کلمبیا (پیش از میلاد)، اما در کانادا هستید، باید برای جمع‌آوری و پرداخت PST ثبت نام کنید و همه موارد زیر را در روند عادی تجارت خود انجام دهید:
- فروش کالاهای مشمول مالیات به مشتریان در بریتیش کلمبیا
- پذیرش سفارشات از مشتریان مستقر در بریتیش کلمبیا (از جمله از طریق تلفن، پست، ایمیل یا اینترنت) برای خرید کالا
- کالاهایی را که به مشتریان بریتیش کلمبیا خود می فروشید به مکان هایی در بریتیش کلمبیا تحویل دهید (این شامل کالاهایی است که از طریق شخص ثالث مانند پیک تحویل می دهید)
- حداقل آستانه درآمد BC را برآورده کنید:
- دریافتی ناخالص شما در 12 ماه گذشته از کلیه خرده فروشی ها و لیزینگ کالاها و کلیه فروش ها و ارائه خدمات نرم افزاری و مخابراتی به مشتریان BC بیش از 10000 دلار است یا
- درآمد ناخالص مورد انتظار شما در طی 12 ماه آینده از کلیه خرده فروشی ها و لیزینگ کالاها و کلیه فروش ها و ارائه نرم افزار و خدمات مخابراتی به مشتریان BC بیش از 10000 دلار است.
BC 7٪ PST را برای کالاها و خدمات مشمول مالیات اعمال می کند.
ساسکاچوان
برخلاف بریتیش کلمبیا، ساسکاچوان حداقل آستانه درآمدی را برای شرکت‌ها تعیین نمی‌کند و در صورت تجاوز نکردن از آستانه، ثبت نام لازم نیست. فقط افرادی که از خانه خود فعالیت می کنند و کالاهایی مانند اقلام صنایع دستی تولید می کنند که در مقیاس کوچک یا به صورت غیرتجاری با فروش سالانه کمتر از 10000 دلار به دیگران فروخته می شود، معمولاً ملزم به ثبت نام برای PST ساسکاچوان نیستند.
مشاغل واقع در خارج از ساسکاچوان که خرده فروشی در استان انجام می دهند یا کالاهای مشمول مالیات را در استان اجاره می دهند، از جمله دارایی های شخصی مشهود، خدمات مشمول مالیات یا قراردادهای بیمه، که برای استفاده یا مصرف در یا در ارتباط با ساسکاچوان به دست آمده اند، باید مجوز جمع آوری دریافت کنند. PST.
خرده‌فروشی استانی شامل خرده‌فروشی توسط افرادی است که به‌طور دیگری در ساسکاچوان فعالیت تجاری نمی‌کنند و شامل موقعیت‌هایی می‌شود که شخصی اموال شخصی ملموس را به مصرف‌کننده یا کاربر می‌فروشد یا ارائه می‌کند:
- اموال شخصی ملموس را برای خرید در ساسکاچوان ارائه می دهد.
- پذیرش سفارشات برای خرید اموال شخصی ملموس از ساسکاچوان؛ و
- باعث می شود اموال شخصی ملموس به ساسکاچوان تحویل داده شود.
ساسکاچوان 6٪ PST را برای کالاها و خدمات مشمول مالیات اعمال می کند.
مانیتوبا
هر شخصی که در منیتوبا تجارت می کند (به استثنای مشاغل کوچک با فروش مشمول مالیات سالانه کمتر از 10000 دلار) باید قبل از انجام هرگونه فروش مشمول مالیات در استان، یک شماره مالیات خرده فروشی معتبر (“RST”) صادر شده تحت قانون مالیات بر خرده فروشی داشته باشد.
مشاغل خارج از استانی که کالاهای مشمول مالیات را به خریداران منیتوبا می فروشند/اجاره می دهند که کالا را برای مصرف یا استفاده در مانیتوبا خریداری می کنند، یعنی. برای فروش مجدد نیستند، باید طبق قانون به عنوان فروشنده ثبت شوند و RST را دریافت کنند اگر:
- فروشنده
من باعث می شود کالا به منیتوبا تحویل داده شود،
ii درخواست سفارش برای فروش در منیتوبا، مستقیماً یا از طریق یک نماینده، از طریق تبلیغات یا هر وسیله دیگر، مانند حضوری، از طریق تلفن، پست، ایمیل، فکس، پوستر، تبلیغات تلویزیونی یا روزنامه، و
III. سفارشات منشأ منیتوبا برای خرید اموال شخصی ملموس را می پذیرد. سفارش ممکن است از طریق تلفن، اینترنت، ایمیل، فکس، نامه یا هر وسیله دیگری از مکانی در مانیتوبا برای فروشنده یا نماینده واقع در منیتوبا یا خارج از آن ارسال شود. یا - فروشنده موجودی کالاهای مشمول مالیات در استان را برای فروش به مشتریان مانیتوبا دارد. منیتوبا 7% RST را برای کالاها و خدمات مشمول مالیات اعمال می کند.
کبک
قانون مالیات بر فروش کبک (“QST”) دقیقاً از قانون GST/HST الگوبرداری شده است. برای مشاغلی که در خارج از کبک قرار دارند، ممکن است لازم باشد برای QST تحت سیستم تعیین شده یا تحت سیستم عمومی ثبت نام کنید.
تحت سیستم عمومی QST، هر شخصی که در جریان تجارتی که توسط شخص در کبک انجام می شود، کالاهای مشمول مالیات را در کبک انجام می دهد، باید ثبت نام شود، مگر در موارد زیر:
- شخص یک تامین کننده کوچک است.
- تنها فعالیت تجاری شخص، عرضه املاک و مستغلات از طریق فروش خارج از فعالیت تجاری است. یا
- شخص در کبک اقامت ندارد و هیچ تجارتی در کبک انجام نمی دهد.
به طور کلی، اگر ارزش کل کالاهای مشمول مالیات انجام شده توسط شخص در چهار فصل تقویمی قبلی از 30000 دلار تجاوز نکند، یک شخص تامین کننده کوچکی است.
جایی که یک شرکت در کبک تجارت می کند یا نه به عوامل مختلفی بستگی دارد، از جمله:
- محلی که نمایندگان یا کارمندان غیر مقیم در آن قرار دارند.
- محل تحویل؛
- محل پرداخت؛
- مکانی که خریدها انجام می شود یا دارایی ها به دست می آیند.
- مکانی که از آن تراکنش ها درخواست می شود؛
- محل دارایی ها یا موجودی کالاها؛
- محل انعقاد قراردادهای تجاری پاورقی 15.
- محل یک حساب بانکی؛
- مکانی که نام و فعالیت غیر مقیم در یک فهرست مشخص شده است.
- محل شعبه یا دفتر؛
- محل انجام خدمت؛ و
- محل تولید یا تولید.
تحت سیستم QST مشخص شده، باید ثبت نام کنید اگر:
- شما یک ارائه دهنده خارج از کبک هستید.
- شما تحت سیستم عمومی GST/HST ثبت نام کرده اید.
- شما کالاهای مشمول مالیات اموال منقول مشهود، اموال منقول نامشهود یا خدمات را انجام داده اید.
- تدارکات مشمول مالیات در کبک برای افرادی که محل سکونت معمول آنها در کبک است و نشان نمی دهند که تحت سیستم عمومی QST ثبت شده اند، انجام می شود. و
- مقدار آستانه شما به عنوان مثال. ارزش کل چنین کالاهای مشمول مالیات (به غیر از عرضه اموال منقول نامشهود یا خدماتی که از طریق یک پلت فرم توزیع مشخص انجام می شود) بیش از 30000 دلار در یک دوره 12 ماهه است.
کبک 9.975% QST را برای کالاها و خدمات مشمول مالیات اعمال می کند.
علاوه بر الزامات ثبت نام تحمیل شده برای مشاغل واقع در خارج از هر استان، بررسی رفتار مالیات بر فروش هر کالا یا خدمات خاص ارائه شده در هر استان نیز مهم است.
در زیر یک جدول خلاصه‌ای از نرخ‌های GST/HST و PST در کانادا آمده است.
| استان | نرخ GST/HST | نرخ PST |
| آلبرتا | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | N/A |
| بریتیش کلمبیا | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | 7٪ PST |
| مانیتوبا | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | 7٪ RST |
| نیوبرانزویک | 15 درصد HST | N/A |
| نیوفاندلند | 15 درصد HST | N/A |
| نوا اسکوشیا | 15 درصد HST | N/A |
| مناطق شمال غربی | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | N/A |
| نوناووت | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | N/A |
| انتاریو | 13٪ HST | N/A |
| جزیره پرنس ادوارد | 15 درصد HST | N/A |
| کبک | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | 9.975٪ QST |
| ساسکاچوان | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | 6٪ PST |
| یوکان | 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده | N/A |
لطفاً توجه داشته باشید که این مقاله شامل بحث جامعی در مورد کلیه الزامات ثبت مالیات بر فروش نیست و فقط به عنوان یک مرور کلی برای کسانی که در چندین استان تجارت می کنند در نظر گرفته شده است. برای مشاوره خاص در مورد وضعیت خود، لطفاً با مشاور RLB خود تماس بگیرید.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد Nexus و پیامدها و الزامات مالیاتی در ایالات متحده، لطفاً اینجا را کلیک کنید.