بودجه نه چندان جالب با چند کادو برنامه ریزی شده چون سال انتخاباتی است، بلکه چند نیش هم در صف!
بیمه ملی (NI)
نرخ کلاس 1 NI پرداخت شده توسط کارمندان از 6 آوریل 2024 دوباره از 10٪ به 8٪ کاهش می یابد، اما هیچ تغییری در نرخ کارفرما یا کمک هزینه کارفرما، که در 5000 پوند برای 2024/25 باقی می ماند، وجود ندارد.
افراد خوداشتغال همچنین کاهش بیشتری در NI از 6 آوریل 2024 به 6٪ دریافت می کنند، به جای 8٪ که قبلا در بیانیه پاییز 2023 اعلام شده بود. ما تمام شرکت های محدود کوچک خود را با سود زیر 50 هزار پوند بررسی خواهیم کرد تا مطمئن شویم. محدود ماندن منطقی است، اما اغلب مزایای دیگری از ادغام وجود دارد که باید در نظر گرفت.
سایر نرخ ها و آستانه های بیمه ملی ثابت باقی می مانند.
مالیات های شخصی
کمک هزینه سود سهام از آوریل 2024 از 1000 پوند به 500 پوند کاهش می یابد.
هیچ تغییری در نرخ‌های مالیات بر درآمد یا سایر تخفیف‌ها/آستانه‌های مالیاتی شخصی که تا آوریل 2028 مسدود شده‌اند، وجود ندارد.
معافیت مالیات بر عایدی سرمایه سالانه (محدودیت بدون مالیات) از 6 آوریل 2024 از 6000 پوند به 3000 پوند کاهش یافته است، اما بدون تغییر در نرخ مالیات بر عایدی سرمایه.
بازپرداخت کمک هزینه کودک از 6 آوریل 2024 به جای 50،000 پوند از 60،000 پوند شروع می شود و به ازای هر 200 پوندی که بالای 60،000 پوند تا 80،000 پوند به دست می آید، 1٪ از این مزایا برگردانده می شود به دور از 50270 پوند پایان باند مالیاتی پایه.
سپس اعلام شد که بازپرداخت کمک هزینه کودک از 6 آوریل 2026 بر اساس درآمد خانوار خواهد بود. این شامل استفاده از یک سیستم متفاوت برای محاسبه بازپرداخت است، بنابراین تعجب نکنید اگر این ایده پس از انتخابات کنار گذاشته شود زیرا بسیار سخت است. اجرا شود و امیدوارم بازپرداخت به طور کامل حذف شود!
مالیات دهندگانی که در خارج از بریتانیا زندگی می کنند، پس از 4 سال اقامت در بریتانیا به جای 15 سال که منصفانه به نظر می رسد، اکنون باید مالیات کامل بریتانیا را بر تمام درآمد خود در سراسر جهان بپردازند.
“قفل سه گانه” در بازنشستگی ایالتی حفظ خواهد شد تا اطمینان حاصل شود که نرخ بازنشستگی ایالتی همچنان با هزینه زندگی افزایش می یابد.
اگر در سهام بریتانیا سرمایه گذاری کنید، کمک هزینه سالانه ISA عادی 20 هزار پوند 5 هزار پوند افزایش می یابد.
افزایش تورمی برای هزینه های خطوط هوایی برای مسافران غیراقتصادی و جت های شخصی اعمال می شود.
عوارض مشروبات الکلی و سوخت بدون تغییر باقی می‌ماند، با تعرفه‌های ویپینگ، اما نه تا سال 2026، بنابراین دولت جدید باید کار کند.
تجارت
هیچ تغییری در نرخ مالیات شرکت ها وجود ندارد.
آستانه ثبت مالیات بر ارزش افزوده از اول آوریل 2024 به میزان 5 هزار پوند به 90 هزار پوند برای گردش مالی 12 ماهه فعلی افزایش یافت. با توجه به تورم 10 درصدی اخیر، این تأثیر چندانی نخواهد داشت، اما اگر نزدیک می‌شوید با ما صحبت کنید، زیرا فضای کمی برای تکان دادن ایجاد می‌کند!
کل مخارج، یعنی 100% کمک هزینه سرمایه برای خرید ماشین آلات و ماشین آلات و 50% کمک هزینه سرمایه برای “هزینه های خاص” دائمی شده است و در صورتی که دولت “استطاعت مالی داشته باشد” به دارایی های اجاره داده می شود! با این حال، این روی اکثر مشتریان کسب‌وکار کوچک ما تأثیری نمی‌گذارد، زیرا به استفاده از کمک هزینه سرمایه‌گذاری سالانه 100% برای اولین 1 میلیون پوند هزینه خود در دارایی‌های واجد شرایط ادامه می‌دهند.
طرح تحقیق و توسعه SME موجود در طرح RDEC شرکت بزرگ برای دوره های گزارشی که از اول آوریل 2024 یا پس از آن شروع می شود ادغام خواهد شد، مگر اینکه شرکت کوچکی با فعالیت تحقیق و توسعه فشرده باشید (فعالیت هزینه تحقیق و توسعه حداقل 30 درصد از کل هزینه های شما را از 1 آوریل 2024). این نشان دهنده کاهش قابل توجه اعتبار مالیاتی است که دریافت خواهد شد و به روشی کاملاً متفاوت محاسبه می شود. هزینه های پیمانکاری فرعی خارج از کشور نیز از این ادعا مستثنی خواهد شد.
حداقل دستمزد ملی از آوریل 2024 برای افراد بالای 21 سال به 11.44 پوند افزایش می یابد (قبلاً برای افراد بالای 23 سال 10.42 پوند بود، بنابراین دستمزد خود را بررسی کنید). این افزایش 9.8 درصدی است، مگر اینکه بین 21 تا 22 سال سن داشته باشید، در این صورت 12.4 درصد است! حقوق بازنشستگی دولتی 8.5 درصد و مزایایی مانند اعتبار جهانی تنها 6.7 درصد افزایش می یابد.
طرح ضمانت رشد، عملاً سومین تکرار طرح وام بازیابی کووید، از اعطای وام تا سقف 2 میلیون پوند به مشاغل کوچکتر تا 31 مارس 2026 پشتیبانی می کند و 70 درصد تضمین های امنیتی دولتی را به وام دهندگان ارائه می دهد.
HMRC این آموزش را برای به روز رسانی مهارت های موجود توضیح داد. همگام با پیشرفت های تکنولوژیکی؛ یا درک تغییرات در شیوه های صنعت، هزینه های قابل کسر برای یک کسب و کار خوداشتغال است.
مالکیت
مالیات بر عایدی سرمایه قابل پرداخت توسط مالیات دهندگان با نرخ بالاتر در مورد فروش املاک مسکونی (غیر تحت پوشش معافیت اموال سرمایه ای) از 28 درصد برای فروش هایی که پس از 6 آوریل 2024 مبادله می شود به 24 درصد کاهش می یابد. اما دولت امیدوار است که فروش ملک را در سال 2024/25 به طور کلی افزایش دهد.
معافیت مالیاتی برای اجاره تعطیلات مبله از 6 آوریل 2025 برداشته می شود. اگر قصد دارید ملک خود را بفروشید یا هدیه دهید تا از تخفیف مالیاتی بر عایدی سرمایه تجاری به عنوان نرخ مالیاتی 10 درصدی بر عایدی سرمایه استفاده کنید، به طور غیرعادی یک سال به شما فرصت می دهد تا مسائل را مرتب کنید. ; کمک به کسر هدیه یا تخفیف برای تغییر سرمایه گذاری به دارایی تجاری دیگر. ما طی چند ماه آینده با همه مشتریان تعطیلات مبله خود صحبت خواهیم کرد تا از برنامه های آینده آنها مطلع شویم.
معافیت تمبر زمین چند مسکونی از 1 ژوئن 2024 به دلیل سوء استفاده توسط مادربزرگ ها در خرید املاک مسکونی بزرگ لغو می شود. با این حال، می تواند به مشاغل کشاورزی و خرید مسکن دانشجویی کوچکتر ضربه بزند تا نرخ ها را از 1٪ به 5٪ افزایش دهد!
از 6 آوریل 2025، معافیت املاک کشاورزی از مالیات بر ارث، زمین هایی را تحت پوشش قرار می دهد که تحت توافقنامه زیست محیطی با/از طرف دولت و نهادهای عمومی اداره می شود. رایزنی های بیشتر در این زمینه ادامه دارد تا اطمینان حاصل شود که مالکان زمین با کمک به حفاظت از محیط زیست آسیبی نخواهند دید.
از 6 آوریل 2024، امداد املاک مزرعه فقط در املاک مزرعه بریتانیا قابل مطالبه است.